Повышение ставки НДС, пересмотр порога доходов по УСН и другое – закон опубликован
Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ
Совет Федерации на заседании 26 ноября одобрил пакет налоговых поправок, который Госдума приняла в третьем чтении 20 ноября. 28.11.2025 закон подписан президентом.
Согласно законопроекту, ставка НДС вырастет с 20 до 22%. При этом переход с УСН на режим уплаты НДС будет поэтапным. В 2026 году порог уменьшат до 20 млн руб., в 2027-м он составит 15 млн руб., а уже к 2028-му — 10 млн руб. По аналогичной модели планируют снизить предельный доход предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения.
Кроме того, налоговые поправки вводят меры поддержки предпринимателей. Так, бизнес, который с учетом новых правил станет плательщиком НДС и не предоставит первую налоговую декларацию, не будут штрафовать. Помимо этого, такие компании смогут в течение года отказаться от пониженных ставок и перейти на уплату налога в общем порядке.
Также документ сохраняет нулевую ставку НДС на российское ПО, которую бизнесу удалось отстоять, и вводит «технологический» сбор на технику, содержащую микроэлектронику, — его начнут взимать с сентября 2026-го.
Минфин разъяснил особенности налогообложения товаров через маркетплейсы Информация Минфина России от 21.11.2025
Продажа товаров на маркетплейсах плательщиками на УСН – их право. Неуплата ими НДС – не нарушение. Однако есть случаи, когда недобросовестные лица ввозят в РФ товары без уплаты косвенных налогов. Это касается и тех товаров, которые затем продают добросовестные приобретатели на маркетплейсах.
Чтобы создать равные условия для хоздеятельности и пресечь подобные случаи, правительство в 2026 году:
· внедрит систему подтверждения ожидания поставок;
· снизит порог доходов для плательщиков УСН, при котором они платят НДС.
С 1 января 2026 года МРОТ составит 27 093 руб. – закон опубликован
Федеральный закон от 28.11.2025 N 429-ФЗ
Минимальная зарплата вырастет почти на 4 700 руб. Сейчас она равна 22 440 руб.
Опубликован проект новой декларации со ставкой НДС 22%
Проект приказа ФНС России «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@
Применять обновленную форму налоговой декларации по НДС планируют начиная с 1 квартала 2026 года. ФНС представила проект приказа с изменениями, которые обусловлены принятием поправок в Налоговый кодекс. Так, планируется скорректировать штрих-коды страниц в декларации и обновить редакции:
- раздела 1 с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета);
- раздела 3 с расчетом суммы налога;
- раздела 8 со сведениями из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период;
- раздела 9 с информацией из книги продаж;
-раздела 10 со сведениями из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции.
Внесение изменений в форму декларации по НДС связано с нововведениями, которые 20 ноября утвердила Госдума. Одно из них касается увеличения общей ставки НДС с 20 до 22%. При этом сохранится льготная ставка в 10% для социально значимых товаров.
Рассрочка и отсрочка по уплате налогов и страховых взносов: ФНС скорректировала правила
Приказ ФНС России от 27.06.2025 N ЕД-7-8/567@
Ведомство закрепило право передачи управлениям ФНС по субъектам ряда полномочий Межрегиональной инспекции по управлению долгом. Среди прочего им может перейти обязанность принимать решения о предоставлении отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита в части, за которую отвечает Межрегиональная инспекция.
Отметим, если управлению по субъекту перейдет такая обязанность, то организации и ИП подают заявление об отсрочке, рассрочке или инвестиционном кредите туда.
Изменения вступают в силу 24 декабря 2025 года.
Для получения патента будет новая форма заявления
Проект Приказа ФНС России
С 2026 года ИП должны подавать заявление на получение патента по новой форме. В заявлении будет дополнительное поле для тех, кто получает новый патент взамен ранее выданного.
Такое изменение внесли из-за нового правила — теперь предприниматели могут переоткрыть патент, если у них изменились показатели. Например, стало меньше сотрудников. В таком случае ему вернут часть налога.
Раньше для этого нужно было оформлять новый патент и подавать заявление об отмене старого. В результате ИП станет проще пересчитать сумму налога и заменить патент.
Налоговики объяснили, чем опасно исключение бизнеса из госреестров
Информационное сообщение ФНС России от 20.11.2025
Если компанию исключат из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего налогового органа, ее учредитель получит запрет на открытие нового бизнеса.
Предприниматели, которых исключили из реестров в административном порядке, столкнутся с негативными последствиями. Например, исключение недействующегоюрлица из ЕГРЮЛ чревато запретом создавать новые компании, входить в состав учредителей или быть директором. Такие последствия наступят, когда компания прекратила деятельность и по решению регистрирующего органа была исключена из реестра в связи с нарушениями при ведении деятельности. Основатель организации получит запрет на регистрационные действия в течение трех лет с момента исключения фирмы из ЕГРЮЛ. Об этом сказано на сайте ФНС.
Сотрудники ФНС напоминают, что также исключить ИП или компанию из реестра по решению регистрирующего органа могут из-за подозрений в отмывании и легализации преступных доходов. Инспекторы рекомендуют исключить операции, которые банки могут охарактеризовать как высокорискованные, а также анализировать свою деятельность и работу основных контрагентов.
Налоговики поделились, как определяют доходы на камеральных проверках без деклараций 3-НДФЛ
Информационное сообщение УФНС России по Приморскому краю от 20.11.2025
Налоговики проводят без декларационные камеральные налоговые проверки, сообщает региональное УФНС.
Напомним, декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2024 год (по форме 3-НДФЛ) необходимо было представить не позднее 30 апреля 2025, а уплатить налог – не позднее 15 июля 2025 года.
При проведении без декларационной камеральной проверки налоговым органом определён размер дохода, полученный от продажи недвижимости, исходя из цены сделки, которая зафиксирована регистрирующими органами. Если необходимая информация у регистрирующего органа отсутствует, или цена сделки окажется меньше кадастровой стоимости объекта недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7, то налоговые органы определяют доход в сумме кадастровой стоимости недвижимости с учетом понижающего коэффициента 0,7.
Что касается дохода, полученного в результате дарения имущества от лица, не являющегося родственником налогоплательщика, то его размер равен кадастровой стоимости объекта без применения понижающего коэффициента.
По результатам проведенных мероприятий налоговым органом произведено исчисление налога. Ко всему прочему, налогоплательщика привлекут к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации и неуплату налога в установленные сроки.
С целью получения налоговых вычетов по НДФЛ налогоплательщики вправе до конца текущего года представить налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2022, 2023 и 2024 годы, а пенсионеры, переносящие имущественный налоговый вычет по покупке жилья на предшествующие налоговые периоды, вправе также представить налоговую декларацию за 2021 год.
Органы власти будут получать больше данных, составляющих налоговую тайну
Законопроект Минпромторга от 19 ноября 2025 (ID162382)
ФНС будет передавать в министерства сведения об отпускных ценах на товары. Минпромторг предлагает разрешить налоговикам передавать в министерства и ведомства полученные от налогоплательщиков сведения об отпускных ценах на товары.
Речь идет о доступе министерств и ведомств, которые обязаны применять регулирующие меры в ответ на повышение цен, к данным о ценах на товары продовольственной корзины. Также нужен доступ к отдельным финансовым показателям участников оборота этих товаров.
Законопроект предлагает дополнить ст.102 положением, по которому запрет на разглашение сведений налоговой тайны и требования к специальному режиму их хранения и доступа, ответственности за утрату документов или за разглашение сведений распространяются на сведения, которые налоговый орган передает уполномоченным Правительством РФ федеральным органам исполнительной власти в соответствии с законом о регулировании торговли от 28.12.2009 № 381-ФЗ.